医院预算管理

医院预算是医院在预测与决策的基础上，根据其发展计划和工作任务编制的，以货币作为主要计量单位，通过一系列的财务报表及附表展示计划年度内财务收支规模、结构和资金的年度财务收支计划。对计划年度内医院财务收支规模、结构和资金渠道所作的预测，预算细化了医院整体战略发展目标和年度经营计划，比战略计划更具有操作性,是医院内部管理的方法和制度安排。 预算的特点： 1、预算是设计未来的整体的计划，是书面文件； 2、预算是以财务数字表达对未来的预测； 3、可执行性是预算最主要的特征； 4、预算的主体为一组织； 5、预算须经相关机构审议通过，是执行的准则。 二、医院预算的功能 医院预算是组织规划医院未来资源配置、控制和协调内部经济活动的正式安排，一般来讲，预算具有以下功能： （一）计划功能 1、制定组织目标和政策 预算是一种计划，是将未来某段时间的业务计划以数字的形式表示的管理制度，说明未来一段时间医院的主要目标、各项活动的收入与支出的的计划。目标有：追求利润最大化、降低成本,提高品质等。目标一旦拟定，就可以制订策略及政策，并定期检讨执行成果。虽然是计划，但是也符合实际需要。 2、有助于预测未来的机会与威胁 预算是对未来各项环境变数进行预测，预测未来可能面临的机会与威胁，并采取相应的措施，将风险降低到最低。 3、合理配置资源 通过计划使有限的资源得到合理的利用。 （二）控制功能 预算目标具有较强的约束性，将医院目标以数字和非数字形式表达，建立各责任中心的业绩目标(如收入指标、成本、业务量指标等)，使每个部门和人员都能够明确自身的工作目标，规范管理人员的行为，对各类事项进行严格的约束。通过预先制定的预算指标作为医院运营的控制依据，这就是预算的事前控制职能。 预算执行过程中，预算成为日常经济活动的准绳。管理人员应将经营活动的结果与目标比较，将预算指标作为执行和控制的标准进行医院各项经济活动，可以使资源浪费或经营不力，降到最低程度，这就是预算的事中控制职能。 预算结束，将实际业绩与预算目标进行对比，帮助管理部门及时发现问题，找出差距，了解差异发生的原因。决算报告要反映这些差异及其分析结果，通知相关部门负责人，以此作为拟定下一期预算的依据。这就是预算的事后控制职能。 （三）沟通功能 1、预算管理可以实现医院管理层与部门以及各科室之间的沟通 医院预算管理有助于加强各个职能部门之间的相互协调与合作，使部门利益服从医院整体利益是实现医院有效管理的关键。预算有助于实现医院各层次、各个部门、科室通过正式渠道加强内部沟通与交流。 2、预算管理可以实现医院各级管理人员和职工之间的沟通 从本质上讲，预算对人的行为起到管理的作用。预算管理过程是医院信息在管理层与职工之间相互传递的过程，最终使医院所有员工为实现医院共同目标而共同努力。 经过员工参与预算编制，可使管理者和员工双方相互沟通以达成共识，减少未来执行过程中的障碍，从而提高工作效率。预算编制，可以使管理者理解员工的需求与意见，员工也可体会管理者对他的期望与态度，员工通过参与编制管理等，他们的部分意见得到相应的表达，显示了员工的主人翁精神，通过沟通，相互了解，可促使员工努力达成目标。 （四）协调功能 1、协调各部门的目标 预算本身是经过医院内部各个部门协商而制定的各部门目标的有机整合，各部门应相互配合、同心协力、相互协调、统筹兼顾，完成医院的预算目标。由于各部门工作职责不同，在执行预算的时候很可能会产生冲突，只有部门间的协调一致，统筹运用医院有限的资源，才能最大限度地实现整体目标，以发挥最大的经济效益。有效的预算必须注重协调，防止出现预算目标取代医院目标、局部目标，甚至取代医院整体目标的情况。 2、协调医院各项资源的利用 预算体现为一种财务资源优化配置机制，预算通过分配资源使管理目标具体化，医院要对内部资源进行整合、利用，从而规范医院的各项经济行为，促进医院合理合法地组织收入，科学合理地安排支出，提高资源使用效率，发挥医院内部资源最大潜能，提高资源使用效率。各项预算指标之间的平衡，从全局角度考虑用较少的耗费和占用，取得较大的经济效益。 3、调整经营活动使其与预算环境相配合 医院为求生存并谋求最大利益，必须不断观察并适应外界变动的环境，及时预测医疗市场的变化趋势，判断医疗需求，对各种可能因素对业务活动的影响做出评估，并制定相应的应急预案，为医院各项活动提供有效的指导，避免关键环节因资源短缺而影响整体的运营效果，并将内部与外部资源进行协调。 （五）考核激励功能 1、在财务预算管理实施的过程中，以预算目标及由此分解的各个子目标作为考核各级各部门工作业绩的主要依据及标准，医院可以通过对其实际完成数与预算数的比较分析，检查其完成预算目标的程度，考核评价各部门、员工的工作业绩。 2、预算目标只有在具备合理性和可达成性时，才能有效激励员工的潜力。预算将医院业绩的测量结果和激励、惩罚相结合，从而提高员工执行预算的积极性。同时，根据预算实际偏差，检查预算编制的质量，以便提高预算编制水平。 (九重云预算管理）